3.3% 떼면 얼마? 역계산까지
최종 점검 2026-07-28 · 공식 고시 요율 기준
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프리랜서(인적용역 사업소득자)에게 대가를 지급하는 쪽은 소득세 3%와 지방소득세 0.3%, 합계 3.3%를 원천징수합니다. 100만원 계약이면 33,000원을 뗀 967,000원이 입금되는 식입니다. 이 3.3%는 '최종 세금'이 아니라 미리 낸 예납입니다.
다음 해 5월 종합소득세 신고에서 1년치 수입과 경비·공제를 정산해 실제 세액을 확정합니다. 수입이 적거나 경비가 크면 미리 낸 3.3%보다 확정 세액이 적어 환급을 받고, 반대로 수입이 크면 추가 납부가 나옵니다. 연 수입이 일정 규모 이하면 단순경비율로 간편하게 신고할 수 있어 상당수 프리랜서가 환급 대상이 됩니다 — 홈택스 '모두채움 신고' 안내문을 확인하세요.
3.3%는 하나의 세금이 아니라 국세인 소득세 3%와 지방세인 지방소득세 0.3%가 묶인 금액입니다. 지급처가 두 세금을 각각 다른 곳에 납부하기 때문에 원천징수영수증이나 지급 명세에는 항목이 나뉘어 표시되고, 합계만 놓고 비교하면 숫자가 어긋나 보일 수 있습니다. 이 계산기도 소득세와 지방소득세를 나눠 보여주므로 받은 명세서와 항목별로 맞춰 보면 차이가 어디서 났는지 드러납니다.
| 계약 금액 | 원천징수 3.3% | 실수령액 |
|---|---|---|
| 1,000,000원 | 33,000원 | 967,000원 |
| 2,000,000원 | 66,000원 | 1,934,000원 |
| 3,000,000원 | 99,000원 | 2,901,000원 |
| 5,000,000원 | 165,000원 | 4,835,000원 |
3.3% 공제는 '사업소득자(프리랜서)' 계약이라는 뜻입니다. 고용보험에 가입되지 않아 원칙적으로 실업급여 대상이 아니고 퇴직금·연차도 근로기준법 적용이 어렵습니다. 다만 실질이 근로자(출퇴근·지휘감독)라면 형식과 무관하게 근로자로 인정받을 수 있습니다.
수입 규모·경비율·인적공제에 따라 다릅니다. 단순경비율 대상(신규·소규모)이라면 수입의 상당 부분이 경비로 인정돼 원천징수된 3.3% 중 일부 또는 전부를 돌려받는 경우가 많습니다. 5월에 홈택스에서 모두채움 신고서를 확인하는 것이 가장 정확합니다.
기타소득(일시적·비반복적 소득)의 원천징수율입니다. 필요경비 60%를 인정한 뒤 나머지에 22%를 적용해 실효 8.8%가 됩니다. 반복적으로 일하는 프리랜서는 사업소득 3.3%가 원칙입니다.
실수령액에 3.3%를 더하는 방식은 금액이 조금 모자랍니다. 실수령 100만원을 맞추려면 세전은 1,033,000원이 아니라 1,000,000 ÷ 0.967인 1,034,126원이고, 1,033,000원으로 적으면 입금액이 998,911원이 됩니다. 계약서에 '실수령 기준'이라고만 쓰면 해석이 갈리므로, 역계산으로 나온 세전 금액을 숫자로 적어 두는 편이 안전합니다.
플랫폼이나 에이전시를 거치는 일이면 중개 수수료가 먼저 빠지고 남은 금액에 3.3%가 적용되기도 해서, 어느 쪽을 먼저 떼는지에 따라 입금액이 달라집니다. 원천징수세액이 아주 적은 소액 건은 떼지 않고 전액 입금되는 경우도 있습니다. 계약서의 수수료 조항과 지급명세서를 함께 보면 차이가 어디서 났는지 확인할 수 있습니다.
홈택스의 지급명세서 조회에서 어느 업체가 나를 얼마로 신고했는지 볼 수 있습니다. 입금은 받았는데 지급명세서에 없다면 수입이 누락됐거나 원천징수가 실제로 되지 않았을 수 있어 지급처에 먼저 확인하는 편이 빠릅니다. 연말과 연초에 걸친 작업은 수입이 어느 해로 잡혔는지도 여기서 확인합니다.
3.3%는 원천징수세만입니다. 프리랜서는 직장가입자가 아니라 국민연금과 건강보험을 지역가입자로 따로 내고, 보험료는 수입이 신고된 뒤에 산정되므로 계약 시점에는 보이지 않습니다. 금액과 부과 시점은 국민건강보험공단·국민연금공단에서 확인해야 하며, 이 계산기 결과만으로 한 해 부담을 다 셈한 것으로 보면 어긋납니다.
요율과 제도는 고시에 따라 바뀝니다. 최종 점검일(2026-07-28) 이후 변경된 내용이 있을 수 있으니, 중요한 결정에는 위 기관의 공식 안내를 함께 확인하세요. 계산 결과는 참고용이며 실제 금액과 다를 수 있습니다.